Einbehaltungspflicht auf Rechnungen bei Sozial- und Steuerschulden
Neben der gesamtschuldnerischen Haftung von Bauherren, Auftragnehmern und Subunternehmern für die illegale Beschäftigung von Drittstaatsangehörigen können sie auch für die Sozial- und Steuerschulden der Parteien haftbar gemacht werden, mit denen sie zusammenarbeiten. Seit dem 1. Januar 2026 sind Sie als Unternehmer im Bau- und Reinigungssektor verpflichtet zu prüfen, ob Ihr Auftraggeber oder Ihre (Sub-)Unternehmer Sozial- und/oder Steuerschulden bei den Behörden haben, und diese Beträge von den Rechnungen, die Sie erhalten, einzubehalten. Tun Sie dies nicht, können Sie gesamtschuldnerisch für diese Schulden haftbar gemacht werden.
- Zweck der Einbehaltungspflicht
Allzu oft versäumen es vielbeschäftigte Selbständige, sich bei einer Sozialversicherungskasse anzumelden, oder sie zahlen ihre Sozialbeiträge nicht. Das belastet Unternehmer, die ihren sozialen Verpflichtungen nachkommen, natürlich ungerechterweise stärker als „Sozialbetrüger“. Um einerseits eine gleiche Belastung der Unternehmer im sozialen Bereich zu gewährleisten und andererseits das System der sozialen Sicherheit zu schützen, hat der Gesetzgeber im Anschluss an die Registrierungspflicht von 2024 eine Einbehaltungspflicht eingeführt.
- Einbehaltungspflicht: Was ist das?
Die Einbehaltungspflicht lässt sich definieren als die gesetzliche Pflicht, nach der ein Auftraggeber, der einem Auftragnehmer oder Dienstleister im Bau- oder Reinigungssektor eine Rechnung bezahlt, unter bestimmten Voraussetzungen einen Teil des Rechnungsbetrags einbehalten und direkt an die zuständige Behörde abführen muss. Diese Pflicht gilt, wenn der Auftragnehmer oder Dienstleister zum Zeitpunkt der Zahlung Sozial- oder Steuerrückstände hat.
Vor der Bezahlung seiner Rechnungen muss der Auftraggeber oder Auftragnehmer prüfen, ob der Auftragnehmer oder der professionelle Projektleiter Sozial- oder Steuerrückstände hat. Ist das der Fall, ist er gesetzlich verpflichtet, den vorgeschriebenen Betrag einzubehalten und abzuführen. Kommt der Auftraggeber dieser Pflicht nicht nach, kann er gesamtschuldnerisch für die nicht einbehaltenen Beträge haftbar gemacht werden.
Erfahren Sie von Steuer- oder Sozialschulden, müssen Sie vom Rechnungsbetrag folgende Beträge abziehen:
- 15 % des Rechnungsbetrags ohne MwSt. bei Steuerschulden gegenüber dem FÖD Finanzen;
- 35 % des Rechnungsbetrags ohne MwSt. bei Sozialschulden gegenüber dem RSZ, PDOK oder FBZB;
- 15 % des Rechnungsbetrags ohne MwSt. bei Sozialschulden gegenüber dem RSVZ;
- höchstens 50 %, wenn Steuer- und Sozialschulden zusammentreffen.
Die Zahlung muss direkt an die betreffenden Behörden erfolgen.
- Praktische Umsetzung
Prüfen Sie vor der Bezahlung Ihrer offenen Rechnungen stets die Sozial- oder Steuerschulden Ihres Geschäftspartners.
Mit einer schnellen und einfachen Prüfung über „checkinhoudingsplicht.be“ können Sie feststellen, ob Sie den vollen Rechnungsbetrag an den Rechnungssteller zahlen können oder ob Sie einen Prozentsatz einbehalten und an die Behörden überweisen müssen.
Besteht eine Einbehaltungspflicht, finden Sie alle relevanten Informationen auf demselben Portal, indem Sie einfach auf die rote Statusanzeige klicken. Sobald der erforderliche Betrag einbehalten wurde, kann der Rest der Rechnung direkt an Ihren Gläubiger gezahlt werden.
Wie sich bereits bei der Kettenhaftung gezeigt hat, bedeutet unternehmerische Tätigkeit im Bausektor heute weit mehr als nur hochwertige Leistungen zu erbringen. Als solider und vorausschauender Unternehmer ist es unerlässlich, die nötigen Vorkehrungen zu treffen, seine gesetzlichen Pflichten zu kennen und sorgfältig zu prüfen, mit wem man zusammenarbeitet.
Die Einbehaltungspflicht unterstreicht zudem, dass eine professionelle Zusammenarbeit nicht mit der Unterzeichnung eines Vertrags endet. Wer diese Pflichten korrekt erfüllt, begrenzt nicht nur rechtliche und finanzielle Risiken, sondern baut auch ein verlässliches und nachhaltiges Unternehmen auf. Gutes Unternehmertum bedeutet heute schließlich nicht nur handwerkliches Können auf der Baustelle, sondern auch den durchdachten Umgang mit den administrativen und rechtlichen Pflichten, die damit einhergehen.
Bei Adverit Legal unterstützen wir Unternehmer bei diesen Pflichten, damit sie sich voll und ganz auf die Erbringung hochwertiger Leistungen konzentrieren können. Mit einem proaktiven und strategischen Ansatz optimieren wir die professionelle Führung Ihres Unternehmens und helfen Ihnen, finanzielle Rückschläge zu vermeiden.
