Verplichting tot inhouding op facturen bij sociale en fiscale schulden
Naast de hoofdelijke aansprakelijkheid van opdrachtgevers, aannemers en onderaannemers voor de illegale tewerkstelling van onderdanen van derde landen, kunnen zij ook aansprakelijk worden gesteld voor de sociale en fiscale schulden van de partijen waarmee zij samenwerken. Sinds 1 januari 2026 bent u, als ondernemer in de bouw- of schoonmaaksector, verplicht om na te gaan of uw klant of (onder)aannemers sociale en/of fiscale schulden hebben bij de overheid, en om deze bedragen in te houden op de facturen die u ontvangt. Doet u dit niet, dan kunt u hoofdelijk aansprakelijk worden gesteld voor deze schulden.
- Doel van de inhoudingsplicht
Maar al te vaak verzuimen drukbezette zelfstandigen zich aan te sluiten bij een socialeverzekeringsfonds of nalaten zij hun sociale bijdragen te betalen. Dit legt uiteraard een oneerlijk zwaardere last op ondernemers die hun sociale verplichtingen wel nakomen, in vergelijking met ‘sociale fraudeurs’. Om enerzijds te zorgen voor een gelijke fiscale en sociale behandeling van ondernemers, en anderzijds om het socialezekerheidsstelsel te vrijwaren, heeft de wetgever, na de registratieplicht van 2024, een inhoudingsplicht ingevoerd.
- Inhoudingsplicht: wat houdt dit in?
De inhoudingsplicht kan worden omschreven als de wettelijke verplichting waarbij een opdrachtgever die een factuur betaalt aan een aannemer of dienstverlener in de bouw- of schoonmaaksector, onder bepaalde voorwaarden een deel van het factuurbedrag moet inhouden en rechtstreeks moet doorstorten aan de bevoegde overheidsinstantie. Deze verplichting geldt wanneer de aannemer of dienstverlener op het moment van betaling sociale of fiscale achterstallen heeft.
Vooraleer hun facturen te betalen, moet de opdrachtgever of aannemer nagaan of de aannemer of professionele projectleider sociale of fiscale achterstallen heeft. Is dit het geval, dan is men wettelijk verplicht om het voorgeschreven bedrag in te houden en door te storten. Indien de opdrachtgever deze verplichting niet naleeft, kan hij hoofdelijk aansprakelijk worden gesteld voor de niet-ingehouden bedragen.
Indien u kennis heeft van fiscale of sociale schulden, moet u de volgende bedragen aftrekken van het totale factuurbedrag:
- 15% van het totale factuurbedrag, exclusief btw, bij fiscale schulden aan de FOD Financiën;
- 35% van het totale factuurbedrag, exclusief btw, bij sociale schulden aan de RSZ, de PDOS of het FBZB;
- 15% van het factuurbedrag, exclusief btw, bij sociale schulden aan het RSVZ;
- Maximaal 50% bij samenloop van fiscale en sociale schulden.
De betaling moet rechtstreeks gebeuren aan de betrokken overheidsinstanties.
- Praktische uitvoering
Controleer, vooraleer u uw openstaande facturen betaalt, steeds de sociale of fiscale schulden van uw zakenpartner.
Door een snelle en eenvoudige controle uit te voeren via “checkinhoudingsplicht.be”, kunt u nagaan of u het volledige gefactureerde bedrag mag betalen aan de factuursteller, of dat u een percentage moet inhouden en doorstorten aan de overheidsinstanties.
Indien een inhoudingsplicht van toepassing is, vindt u alle relevante informatie terug op datzelfde portaal door simpelweg te klikken op de rode statusindicator. Zodra het vereiste bedrag is ingehouden, kan het resterende gedeelte van de factuur rechtstreeks aan uw schuldeiser worden betaald.
Zoals reeds is gebleken bij de ketenaansprakelijkheid, houdt ondernemen in de bouwsector vandaag veel meer in dan het louter leveren van kwalitatieve diensten. Als een degelijke en vooruitziende ondernemer is het essentieel om de nodige voorbereidingen te treffen, zich bewust te zijn van uw wettelijke verplichtingen en zorgvuldig na te gaan met wie u samenwerkt.
De inhoudingsplicht benadrukt ook dat een professionele samenwerking niet eindigt bij het ondertekenen van een contract. Wie deze verplichtingen correct naleeft, beperkt niet alleen juridische en financiële risico’s, maar bouwt ook aan een betrouwbare en duurzame onderneming. Goed ondernemerschap betekent vandaag immers niet enkel vakmanschap op de werf, maar ook een doordacht beheer van de administratieve en juridische verplichtingen die daarmee gepaard gaan.
Bij Adverit Legal ondersteunen wij ondernemers bij deze verplichtingen, zodat zij zich volledig kunnen toeleggen op het leveren van kwalitatieve diensten. Door een proactieve en strategische aanpak optimaliseren wij de professionele werking van uw onderneming en helpen wij u financiële tegenslagen te vermijden.
